分享我在美国个人收入的报税经历(1) 导言

（一） 导言

蒋继平

2018年3月8日

一

自从1986年一月初到达美国， 我已经在美国生活了32年多。在此期间， 前六年作为研究生在大学读硕士和博士。因为读硕士是国家公费， 读博士是洛克菲勒奖学金， 所以， 没有个人收入， 不用报税。 只有在1988年6月到8月这三个月期间作为导师的实验室助理有一些个人收入，所以， 1988年是我第一次报个人所得税。自从1992年初工作以来，每年都按时报税， 毫无例外。

二

美国的法律规定，凡是持有社会安保号码的，在美国生活和工作的成年人， 每年都要向联邦税务局（Internal Revenue Service (IRS)) 如实报告自己的收入和开销。如果隐瞒或者漏报收入，一旦查出，会受到法律的制裁。 轻则罚款， 失去信用； 重则坐牢服刑。

为了配合报税人按时报税，美国的法律要求所有的机关单位， 包括雇主，银行，证券公司， 信贷公司等都必须在每年的一月31日前将有关文件寄送到报税人家里。现在有的公司用电子邮件的方式通知报税人自己从网站上查找具体数据。所有的工资收入，股票交易，银行利息， 信贷公司的贷款付息，以及其它交易的数据都一式两份，一份给报税人， 一份给税务局。我每年的一月份在家中的一个铁质大型保险柜里设立一个专门文件夹， 用来存放各种税务单。

三

个人所得税的报表有几种形式， 主要是根据报税人的身份处境而设计的。报税人可以可以根据自己的情况选择其中最适合自己的一种。税表的主要格式是1040. 这个表格是为美国有家庭孩子的正式居民而设计的。其他的还有：

• 1040NR （Not Resident）这个表格适用于非居民的外国人。

• 1040A。 是1040的一种简短形式。用1040A 报税的人必须满足两个条件：

1. 年收入低于10万美元。

2. 采用标准扣除法。

• 1040EZ。 这是1040 的简便形式。使用这个表格需要满足三个条件：

1. 空巢家庭， 在报税单上没有孩子。

2. 年收入低于10万美元。

3. 采用标准扣除法。

在我的报税经历中， 已经用过了三种表格。 一开始的时候是1040NR， 然后是1040A， 再后来是1040.

四

报税的时间可以从每年的二月一号到四月15号。 要是4月15号正好是星期天， 还可以延长一天到16号。 我每年总是在三月中旬完成报税， 给自己留一些余地， 要是报税过程中出了问题，报税被拒， 还有足够的时间重新修改再送交。

五

报税的方式和途径可以自己选择。有的人选择自己报税， 有的人请专业会计师报税。请专业人士报税的费用大概在30到几百美元之间， 要视报税的复杂程度而定价。 我只有在1994年请专业人士报过一次稅。 那是因为第一次在美国买房子，不知道如何把买房子的所有交易的数据用来报税。这个专业人士是我公司的一个会计师。 她帮我报税就知道我家的所有经济收入和来源的信息。她的嘴巴不牢，在公司中的闺蜜之间无意中说出我的收入。 对于我这样一个外国人， 连正式居民的身份也没有，拿的工资比她们这个级别的几乎高出一倍。 她们很有看法， 在公司内制造状况， 很是让领导感到不快。从此以后， 我再也没有请人报税， 都是自己报。

自己报税可以选择不同的途径。

1. 照实填表。 到税务局获取一份表格， 在表格上填上有关数据， 配上各种税务单， 签字后连同相关文件寄送税务局。我在一开始的几年都是用的这种方式报税。

2. 软件报税。 市场上有多种软件用来报税。 其中最著名的是Turbo Tax.

3. 网络报税。现在有许多网站提供报税服务， 有的是免费的，有的收取一小笔服务费。总的来说， 收费越高， 服务质量越好。我最近几年用的是Taxact 网上报税服务。它非常方便快捷。

总的来说， 报税是美国公民的一个不可回避的责任， 无论身份地位， 一律都要执行。

（待续）