|||
表1 计算机辅助审计理论教学主要内容
|
|||
章节编号
|
章节名称
|
主要内容
|
说明
|
第一章
|
绪 论
|
开展计算机辅助审计的必要性;相关术语分析;国内外计算机辅助审计的研究与应用情况;计算机辅助审计技术分析;开展面向数据的计算机辅助审计的主要步骤;对审计人员的基本素质要求。
|
本章内容主要让学生了解计算机辅助审计的国内外现状,以及相关入门知识,让学生对计算机辅助审计有一个整体了解,从而为后面的学习打下基础。这一部分内容我们不安排具体实验。
|
第二章
|
计算机辅助审计基础
|
数据库相关概念;SQL语言;常用数据库产品(Access、SQL Server、Oracle)介绍;数据访问技术。
|
本章内容主要让学生熟悉计算机辅助审计的基本对象和使用的基本方法,从而为后文更好地学习及应用计算机辅助审计技术打下基础。这一部分内容多是源于其它相关课程的知识,因此不需要安排具体实验。
|
第三章
|
审计软件
|
国内外审计软件概况及分类;国内常用审计软件介绍(现场审计实施系统AO、审计数据采集分析等);国外常用审计软件介绍(IDEA、ACL等)。
|
本章内容主要让学生熟悉常见的国内外审计软件,并为后文介绍面向数据的计算机辅助审计的数据采集与分析技术打下基础。这一部分内容我们安排一个实验——实验软件入门。
|
第四章
|
审计数据采集
|
审计数据采集理论分析(数据采集的原理、特点、主要步骤和方法);如何采用通用软件采集数据(采用Excel采集数据、采用Foxpro采集数据、采用Access采集数据、采用SQL Server采集数据);如何采用审计软件采集数据(AO的数据采集功能、IDEA的数据采集功能);数据验证(数据验证的重要性、数据验证的方法、数据采集阶段的数据验证)。
|
如何把被审计单位的电子数据采集过来,是开展面向数据的计算机辅助审计的关键步骤。本章内容主要让学生能根据被审计对象的实际情况,灵活选择合适的数据采集方法,完成审计数据采集,并能掌握审计数据采集的基本理论知识。这一部分内容我们安排一个实验——数据采集功能的使用。
|
第五章
|
审计数据预处理
|
审计数据预处理理论分析(数据质量的概念及分类、单数据源数据质量问题、多数据源集成时数据质量问题、审计数据质量问题实例、数据预处理的意义、数据预处理的内容);数据预处理应用实例(采用Access、采用AO);数据预处理阶段的数据验证;其它数据预处理方法介绍。
|
审计数据预处理是面向数据的计算机辅助审计中的重要一环。完成数据采集后,审计人员必须对从被审计单位获得的原始电子数据进行预处理,从而使其满足后面数据分析的需要。本章内容主要让学生理解审计数据预处理的基本理论及其重要性,由于数据预处理方法的灵活性,这一部分内容我们不安排具体实验。
|
第六章
|
审计数据分析
|
审计证据及审计取证;常用审计数据分析方法的原理及应用(账表分析、数据查询、审计抽样、统计分析、数值分析);其它审计数据分析方法介绍。
|
审计数据采集和数据预处理的目的是为审计数据分析做准备,通过审计数据分析,发现审计线索,获得审计证据,形成审计结论才是审计的最终目的。因此,本章是计算机辅助审计的重点。这一部分内容我们安排多个实验。
|
第七章
|
面向数据的联网审计简介
|
持续审计的概念及分类;面向数据的联网审计原理;面向数据的联网审计系统的安全分析;实施面向数据的联网审计的优缺点分析;实施面向数据的联网审计的建议。
|
本章主要介绍计算机辅助审计的一个重要发展方向——联网审计。由于联网审计尚在探索之中,这一部分内容我们不安排具体实验,只是介绍联网审计的基本原理。
|
表2 计算机辅助审计实验模块及内容设计
|
|||
实验编号
|
实验名称
|
实验内容
|
说明
|
实验一
|
实验软件入门
|
熟悉常用的审计软件,包括审计软件的操作界面及界面中的主要工具。(在时间许可的情况下,结合学生的具体情况,也可以熟悉一下SQL Server和Access,因为这两种数据库工具虽不是专门的审计软件,但也是目前审计人员使用较多的审计工具)
|
本实验主要用来让学生结合具体的审计软件工具,熟悉和掌握具体的一种或几种国内外审计软件。在实验过程中,在条件许可的情况下,注意让学生比较国内外审计软件的功能。
|
实验二
|
数据采集功能的使用
|
练习常用的数据采集方法,包括:采用通用软件采集数据(如,采用Excel采集数据、采用Foxpro采集数据、采用Access采集数据、采用SQL Server采集数据等);采用专门审计软件采集数据(如,AO的数据采集功能、IDEA的数据采集功能)。
|
本实验主要用来让学生结合具体案例,练习如何采用不同软件来采集不同类型的数据文件,从而掌握常用的审计数据采集方法。在实验过程中,注意让学生比较常用数据采集方法的优缺点。
|
实验三
|
数据分析功能的应用——数据查询
|
练习数据查询这种数据分析方法的应用
|
本实验主要用来让学生结合具体案例,练习和掌握常用的审计数据分析方法。其中,实验三和实验四是目前审计人员实际使用较多的数据分析方法,因此,这两个实验是审计数据分析部分的实验重点。实验五、六、七可以根据实际情况选做。
|
实验四
|
数据分析功能的应用——数值分析
|
练习重号分析、断号分析和Benford法则这些数据分析方法的使用。
|
|
实验五
|
数据分析功能的应用——统计分析
|
练习一般统计、分层分析和分类分析这些数据分析方法的使用。
|
|
实验六
|
数据分析功能的应用——审计抽样
|
练习审计抽样这种数据分析方法的使用
|
|
实验七
|
数据分析功能的应用——其它功能
|
结合具体所选的审计软件,练习该审计软件的其它数据分析功能。
|
|
实验八
|
审计软件的其它功能
|
工作底稿、审计日记、审计报告等功能的应用
|
本实验主要用来让学生结合具体案例练习和掌握审计软件的一些常用辅助功能。
|
实验九
|
综合案例
|
一个完整的计算机辅助审计案例,内容包括审计数据采集、审计数据分析,以及工作底稿、审计日记和审计报告等功能的使用。
|
本实验主要用来让学生在前几个实验的基础上,练习和掌握一个计算机辅助审计的综合案例。
|
表3 AO和IDEA的功能比较
|
|||
功能
|
AO2005
|
IDEA2002
|
|
账表分析
|
√
|
|
|
概要数据
|
√
|
√
|
|
统计分析
|
√
|
√
|
|
数据查询
|
√
|
√
|
|
数据比较
|
|
√
|
|
从两个不同的文件创建一个新文件
|
√
|
√
|
|
重号分析
|
√
|
√
|
|
断号分析
|
√
|
√
|
|
抽样功能
|
√
|
√
|
|
Benford定律检测
|
|
√
|
|
账龄分析(Aging)
|
|
√
|
|
批命令处理
|
|
√
|
|
操作日志
|
|
√
|
|
数据采集模板
|
√
|
|
|
数据采集对象
|
Access
|
√
|
√
|
ODBC
|
√
|
√
|
|
Dbase
|
√
|
√
|
|
Text
|
√
|
√
|
|
Excel
|
√
|
√
|
|
Lotus
|
√
|
√
|
Archiver|手机版|科学网 ( 京ICP备07017567号-12 )
GMT+8, 2024-5-23 20:15
Powered by ScienceNet.cn
Copyright © 2007- 中国科学报社