美国报个人所得税的一些基本常识和经验

蒋继平

2015年3月20日

今天是3月20日，离联邦政府规定的年度报税期限， 4月15日，已经不到一个月时间了。报税是每个在美国生活的成年人每年的一个重要事务，每个人必须按照联邦税务局的规定如实地申报自己的所得税。

可是，有些人，尤其是初到美国的人，对如何申报个人所得税可能了解的不多。作为一个在美国已经生活了30年左右的人来说，我的身份从非居民，到合法雇员，到永久居民，再到公民，一共经历了四个阶段。这些不同的身份在报税时要采用不同的表格。在此，我写出来与大家分享，也许能够起到参考的作用。

首先，申报个人所得税是每个生活在美国的成年人必须履行的一个法律职责，只要您从美国的任何单位或者个人在一年内获得一定数量的收入就必须这样做。申报可以有两种选择，一种是请专业人员帮您申报，需要付一笔钱，另一个是自己申报。一般来说，对于只是一个拿工资的雇员来说，个人所得税主要是w-2 上面的材料，那么，最好自己申报，可以省去一笔开支。

自己申报可以有三种主要方式来选择： 1。书面表格申报， 2。市场上的电子软件申报， 3。网上直接申报。

书面申报表格可以通过四种途径获得： 1。网络， 2。国家税务局纳税人服务中心， 3。地方社区的公众服务地点：如图书馆和邮局等， 4，通过打免费电话要求邮寄（1-800-829-3676）。

市场上有多款报税软件可以选择。比较著名的是Turbo Tax.

网上也有很多专业报税公司，一般有免费，$6,95,  $9.95,  $12.95, ---等不同价格的选择。

申报个人所得税第一步是选择申报表。

美国的个人所得税的表格主要有五种：

1. 1040. 适用于没有特殊情况的普通公民和合法居民。

2. 1040A。是1040  的简节版，适用于只有一份固定收入，没有房产，没有股票投资等额外收入的公民和合法居民。

3. 1040ES. 这个可能适合一些高收入的人群，尤其是那些有大宗投资的人。从投资获得的利润要及时交税。要不然，会受到罚款的。因而，对于那些从投资的利润中交税的人来说，就要用这个表格。

4. 1040EZ. 只适合单身或者没有孩子的家庭。用了这个表格，就只能用标准扣税（Standard Deduction）选项，而不能用分项扣税（Itemized Deductions）选项。

5. 1040NR. 适合非美国居民的人群，比如，外国留学生。

一般来说，美国的所有单位与某位公民有经济上的往来，必须在每年的一月31前将上一年的所有这些交往的金额报表寄到这位公民家中，这些表格最主要的可能是四种： 1。 1099， 2。 1098， 3。5498和4. W-2。

对于一个雇员来说，一年报税的主要项目应该是W-2. W-2 是一个雇主给一个具体雇员的一个详细支付数据，包括雇员的总收入（Salary and Bonus）, 扣押的联邦税，州税，社会保险税，医疗保险税，等等。在填写1040 表格时，这些数字必须如实地填上去。一个雇员刚到一个新单位上班，这个新单位一定会要求这个雇员填写一份 W-4 表格。雇主要根据这个W-4 上的信息来决定这个雇员的联邦个人所得税的扣押率。所以，您的 w-2 上的联邦税扣押金数目是根据您的W-4 上的信息决定的。

除了W-2 这个表格外，假如您有银行存款，股票和证券交易，或者从联邦政府获得退休福利金等方面的收入，您就会收到 1099 的表格，假如您有银行贷款，或者有孩子上大学交学费，您就会收到 1098 的表格。假如您持有Roth 个人退休计划账号，那么，您就会收到5498 的表格。

1099 是除了工资收入外（w-2）的几乎所有收入的总称。它至少有10种不同的表格。

1. 1099-INT.  银行和证券公司付给您的利息。

2. 1099-DIV. 股票红利和增值。

3. 1099-MISC.  从他人或者某单位获得的其他收入。

4. 1099-R. 退休人员获得的福利金。

还有6种因为篇幅和非常特殊的情景，这里就不列出来了。

假如您买房子用了银行贷款，那么您就会收到银行的1098 表格，这个表格上有您一年内交给银行的利息的数额。要是您有孩子在上大学，您为他/她交学费，那么，您就会收到学校寄来的1098-T  表格。这个表格上有您的孩子一年交的学费的数目和他/她获得的学校支助的数额。

报税前一定要将这些表格按照收入和支出分类整理好，在报税时除了选用适当的报税表外，最为重要的是要考虑用标准扣除选项还是分项扣除选项。当然，现在的各种报税软件会帮您分析那项比较划算。

还有，在报税时，首先要选择是单身（Single ），家长（HOUSEHOLDER）, 夫妻合报(Jointly) ，或者夫妻单独报( Married but reportseparately) 。 现在的绝大多数报税软件也会帮您分析采用那种选项比较划算（少交税）。

我个人的经验是：总收入低，没有房产，没有大宗的证券交易，家中有孩子需要抚养的时候，而且身体健康，很少看医生，那么用标准扣税选项就行了。要是家庭总收入较高，有房贷，有孩子读大学，而且身体健康状态不是很好，医疗保险和医疗费用数额较大，那么应该用分项扣除划算。在奥巴马的新的医疗政策下，医疗保险费也可用来作为扣除联邦税的一部分，这样一来，用分项扣除选项一般比用标准选项划算。

至于夫妻合报，还是分开来报，这是一个相当复杂的话题，涉及到两人在银行帐户户主的身份，证券交易的法定人等一系列的分配问题。一般来说，总是合报比较划算。我做过五年的比较，总是合报划算。所以，最近两年就不再进行这样的比较了。因为这样的比较非常烦心和费时，所以，不合算。

总之，报税是一个非常严肃的问题，一定要做到诚实和细心，尤其是w-2, 1099, 1098等重要报表上的数目一定要如实上报，不应该有任何误差，要不然，被联邦税务局发现有逃税行为，那么，后果会是非常严重的。